税務上の損金算入のため、期首から3ヶ月以内の改定が原則です

定期同額給与として損金算入が認められるためには、原則として事業年度開始日から3ヶ月以内の改定が必要です。改定時期と改定理由を明記してください。実務利用にあたっては顧問税理士・司法書士への最終確認を強く推奨します。

TOOL / 設立・登記

Executive Compensation Minutes Generator

臨時株主総会議事録

＿＿＿＿年＿＿月＿＿日 午前10時、当会社 本店会議室において、臨時株主総会議事録を開催した。

出席株主数： ＿ 名

議決権を有する総株主の議決権の数： ＿ 個

定刻、定款の規定により議長として代表取締役＿＿＿＿＿が就任し、上記のとおり本総会は適法に成立した旨を宣して直ちに議事に入った。

議案： 役員報酬の改定の件

議長は、当事業年度の業績見込みおよび職務執行の対価としての相当性を勘案し、下記のとおり役員報酬を改定する。旨を述べ、その具体的内容を下記のとおり提案し、議場に諮ったところ、全会一致をもってこれを承認可決した。

記

  1. 事業年度開始日： ＿＿＿＿年＿＿月＿＿日
  2. 改定日： ＿＿＿＿年＿＿月＿＿日
  3. 改定後の月額報酬および支給期間：
役職氏名改定前 月額改定後 月額支給期間
取締役＿＿＿＿＿金＿＿＿＿＿＿円金＿＿＿＿＿＿円＿＿＿＿年＿＿月 〜 ＿＿＿＿年＿＿月
  1. 上記改定後の報酬は、毎月同額（定期同額給与）として支給し、法人税法第34条第1項第1号の定期同額給与に該当することを確認する。
  2. 本決議は、会社法第361条の規定に基づく取締役の報酬等に係る株主総会決議として、税務上の損金算入要件を満たすことを目的とする。

議長は、以上をもって本日の議事を終了した旨を述べ、午前10時30分閉会した。

上記の決議を明確にするため、本議事録を作成し、議長および出席取締役が次に記名押印する。

＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

株式会社＿＿＿＿＿ 臨時株主総会

本店所在地： ＿＿＿＿＿

議長（代表取締役） ＿＿＿＿＿ 　印

議事録作成者 ＿＿＿＿＿ 　印

専門家確認の推奨

本議事録は標準的な定期同額給与の改定書式に基づくテンプレートです。 定款の規定や個別事情（業績悪化改定事由・職制上の地位の変更等）により記載の調整が必要な場合があります。 実際の運用前に顧問税理士・司法書士へ最終確認することを強く推奨します。

よくある質問

本ツールで作成した議事録はそのまま使えますか？
本ツールは標準的な定期同額給与の改定議事録テンプレートに入力情報を埋め込みます。実務利用にあたっては、定款の規定や個別の事情に応じて顧問税理士・司法書士へ最終確認することを強く推奨します。
なぜ期首から3ヶ月以内の改定が必要なのですか？
法人税法上「定期同額給与」として損金算入が認められる役員報酬は、原則として事業年度開始日から3ヶ月以内に改定する必要があります。これを超えた改定は、増額分・改定後分の一部が損金不算入になる場合があります。
入力データは外部に送信されますか？
いいえ。会社名・役員氏名・報酬額などはブラウザのlocalStorageにのみ保存され、外部サーバーへの送信は一切行われません。
複数役員の改定にも対応していますか？
はい。複数の役員を追加し、それぞれの改定前後の月額報酬・支給期間を一括で議事録に反映できます。
出力形式は何ですか？
ブラウザの印刷機能（window.print）でA4縦のPDFとして保存できます。ファイル名の初期値は「executive-comp-minutes_YYYYMMDD.pdf」です。
AIで生成していますか？
いいえ。AI不使用です。事前に用意された議事録テンプレートに入力値を埋め込む方式で、機密性の高い役員報酬情報が外部AIに送信されることはありません。

このツールに関連する実務ガイド

3 guides

この業務でよく使われるツール

4 tools

Executive Compensation Simulator

税負担最少になる役員報酬額を自動算出。月額10万〜150万を全試算。

Registration Form Maker

設立登記・変更登記に必要な申請書・定款・払込証明書を一括生成。法令ロジックで厳格に組み立てる仕様（生成AI不使用）で、司法書士前提のチェックも安心。

Incorporation Simulator

個人事業主と法人の税額を即比較。フェーズ①の意思決定に。

Invoice Generator

適格請求書発行事業者番号・税率区分・端数処理までインボイス制度に完全準拠した見積書・請求書を発行。電子保存要件にも対応したPDF出力。